纺织业采购业务内部控制,采购业务内部控制案例PPT

内部控制活动内容包括:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计制度控制、财产保护/。主要有两项，控制人和控制钱。涵盖授权审批控制、会计制度控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效评估。其实一个企业的内部 控制无非就是控制人和钱。只要控制好这两项，内部 控制，基本就到位了。

扩展资料:国外对内部 控制的经典定义是ASB。1972年，美国审计准则委员会(ASB)做出了审计准则公告，该公告沿用了《证券交易法》的路线进行研究和讨论，提出了内部-4/:内部123459的如下定义。单位实施的各种限制和调整的组织、计划、程序和方法内部为了提高经营效率，充分有效地获取和利用各种资源，实现既定的管理目标。

采购和付款周期内部 控制要点:(1)需求计划和采购计划的编制(2)请购单(3)供应商的选择(4)合同(VI)管理供应过程(VII)验收(VIII)付款(IX)会计控制采购和付款周期的审核目标:1 .确定购买和支付业务记录的完整性；2.确认购买和付款记录业务的真实性；3.确定应付账款的归属；4.确认支付业务记录的正确性；5.确定支付的适当性业务分类、表述和披露。

1，选自采购 staff采购各部门都是由采购staff组成的，不管有多少，只要企业存在采购 link，就必然有一个负责的。采购员工的工作性质决定了采购员工的选择不能等同于其他员工的选择，所以采购员工的选择要慎重。一个好的选择可以为企业节省很多采购成本核算。一个不好的选择，就像给企业开了一个大口子，就像在粮仓里养了一只巨鼠，后患无穷。2.采购店员千万不要做定价员。采购店员和供货商的关系，就像张和卖水果的关系。他们会在讨价还价的同时有意无意地建立起私人关系，因为采购店员很可能像张一样因为尴尬而成为供应商的俘虏。

企业能做的就是给采购员工施压:不给他最终定价权；或者做采购 member的坚强后盾:在价格还没有见底，他无法继续降价的时候，可以和供应商进行调解。3.要及时解决采购会员的后顾之忧，要时刻关注采购会员的生活。当采购会员面临经济困难时，要给予及时的关心和帮助，或者及时跳槽。

1国内外研究现状(1)国内外研究现状(1)内部-4/美国的研究成果:(1)20世纪40年代至80年代初这一时期AICPA的审计程序委员会在内部-4/《一个协调系统及其管理当局和独立注册会计师的重要性》中给出了定义后来定义修改了三次。②1988年，AICPA发布了55号审计准则公告《会计报表审计中对内部-4/structure的注意》，首次采用了内部控制structure。这是内部-4/机构研究的一项突破性研究成果③旧COSO报告(五因素法)发表于20世纪90年代内部 控制定义④COSO委员会于2003年发布了《企业风险管理总体框架草案》并于2004年9月29日发布了正式草案，明确指出内部/12004年